Φορολογικά δεδομένα που αποστέλλονται στην ΑΑΔΕ από δεκάδες χώρες αξιοποιούν οι φορολογικές αρχές, με στόχο να εντοπίσουν εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν δηλωθεί στην Ελλάδα. Στο μικροσκόπιο μπαίνουν τραπεζικές καταθέσεις, μερίσματα, συντάξεις, επιχειρηματικά κέρδη, αλλά και συναλλαγές μέσω ψηφιακών παρόχων πληρωμών και επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Εντός του μηνός η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί νέο κύκλο διασταυρώσεων αξιοποιώντας πληροφορίες που λαμβάνει από 93 χώρες, στο πλαίσιο της διεθνούς διοικητικής συνεργασίας. Οι έλεγχοι αφορούν φυσικά πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα φορολογική τους κατοικία και, βάσει της νομοθεσίας, υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων που αποκτούν τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς τα ποσά που αποδίδουν οι ξένες αγορές είναι σημαντικά υψηλότερα από τα αντίστοιχα στην Ελλάδα. Τα στοιχεία του 2024 δείχνουν ότι περισσότεροι από 21.000 φορολογούμενοι με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό, συνολικού ύψους 210 εκατ. ευρώ.
Η ΑΑΔΕ έχει θέσει συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα για την ολοκλήρωση των φετινών διασταυρώσεων. Ειδικότερα:
• Εως τις 31 Ιουλίου θα πρέπει να έχει ελεγχθεί τουλάχιστον το 10% των στοιχείων που αφορούν τόκους καταθέσεων φυσικών προσώπων για το φορολογικό έτος 2020, το οποίο παραγράφεται στο τέλος του έτους.
• Εως τις 31 Οκτωβρίου προβλέπεται να έχει ολοκληρωθεί η διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν αποσταλεί από τις αλλοδαπές φορολογικές αρχές για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021.
Μπαράζ ελέγχων σε φυσικά πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία.
Οι έλεγχοι δεν περιορίζονται μόνο σε όσους δηλώνουν εισοδήματα από το εξωτερικό. Η φορολογική διοίκηση θα πραγματοποιήσει και δειγματοληπτικές διασταυρώσεις σε φορολογουμένους που δεν έχουν αναφέρει κανένα εισόδημα εκτός Ελλάδας, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν υπάρχουν αδήλωτα ποσά. Παράλληλα, εξετάζονται και περιπτώσεις πολιτών που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία σε άλλη χώρα. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες θα διαπιστώσουν εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπει ο νόμος, όπως ο απαιτούμενος χρόνος διαμονής στο εξωτερικό, ώστε η μεταφορά της φορολογικής κατοικίας να θεωρείται νόμιμη.
Η ελληνική νομοθεσία προβλέπει ότι όσοι έχουν φορολογική κατοικία στην Ελλάδα φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αυτό αποκτήθηκε. Αντιθέτως, όσοι θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού φορολογούνται στην Ελλάδα μόνο για εισοδήματα που προκύπτουν στη χώρα.
Στις περιπτώσεις όπου έχει ήδη καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό, προβλέπεται συμψηφισμός, σύμφωνα με όσα ορίζουν οι συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας που έχει συνάψει η Ελλάδα.
Εφόσον από τις διασταυρώσεις προκύψουν αποκλίσεις ή αδήλωτα εισοδήματα, οι φορολογούμενοι θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Αν οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν, θα ακολουθήσουν καταλογισμοί φόρων, προσαυξήσεων και των προβλεπόμενων προστίμων.
Το σύστημα ελέγχων έχει πλέον επεκταθεί σημαντικά. Εκτός από τους τραπεζικούς λογαριασμούς η ΑΑΔΕ αξιοποιεί στοιχεία που αφορούν ηλεκτρονικά ιδρύματα πληρωμών, υπηρεσίες ψηφιακών συναλλαγών και δεδομένα που σχετίζονται με επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα. Η ανταλλαγή πληροφοριών είναι αμφίδρομη. Οπως η Ελλάδα λαμβάνει στοιχεία από το εξωτερικό, έτσι αποστέλλει και η ίδια αντίστοιχες πληροφορίες στις φορολογικές αρχές των συνεργαζόμενων κρατών.
Στα δεδομένα που ανταλλάσσονται περιλαμβάνονται στοιχεία ταυτοποίησης των φορολογουμένων, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση, χώρα φορολογικής κατοικίας και ΑΦΜ, καθώς και πληροφορίες για τραπεζικούς λογαριασμούς, υπόλοιπα, επενδύσεις, ασφαλιστικά προϊόντα και κάθε είδους χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Παράλληλα αποστέλλονται στοιχεία για τόκους, μερίσματα, συντάξεις, αμοιβές και λοιπά εισοδήματα που αποκτήθηκαν εκτός της χώρας φορολογικής κατοικίας.
Στο δίκτυο ανταλλαγής πληροφοριών συμμετέχουν συνολικά 93 χώρες, μεταξύ των οποίων όλα τα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ενωσης, αλλά και σημαντικά διεθνή χρηματοοικονομικά κέντρα, όπως η Ελβετία, το Λιχτενστάιν, το Λουξεμβούργο, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, η Σιγκαπούρη, οι Νήσοι Κέιμαν, οι Μπαχάμες και δεκάδες ακόμη χώρες και δικαιοδοσίες.
