Στο στόχαστρο των ελεγκτών της φορολογικής διοίκησης εισέρχονται κατά προτεραιότητα αγοραπωλησίες ακινήτων, κληρονομιές, δωρεές και γονικές παροχές καθώς και υποθέσεις με υψηλές επιστροφές φόρων, είτε ΦΠΑ είτε φόρου εισοδήματος, αλλά και φορολογούμενοι που εμφανίζουν χαμηλό δηλωθέν εισόδημα σε σχέση με τις δραστηριότητες ή τις συναλλαγές τους.
Στην απόφαση που εξέδωσε ο διοικητής της ΑΑΔΕ Γ. Πιτσιλής αναφέρονται όλες οι περιπτώσεις – υποθέσεις που πρέπει να ελεγχθούν κατά προτεραιότητα από τον ελεγκτικό μηχανισμό, μεταξύ των οποίων είναι και οι υποθέσεις με ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής, όσοι έχουν ανοιχτές υποθέσεις με εισαγγελικές ή δικαστικές παραγγελίες, καθώς και εκείνοι που επωφελήθηκαν από επιστροφές φόρων χωρίς έλεγχο. Στο στόχαστρο μπαίνουν επίσης οι φορολογούμενοι που διακινούν αγαθά ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, καθώς και υποθέσεις ενδοκοινοτικών συναλλαγών που παρουσιάζουν ασυνέπειες ή αμφισβητούνται από άλλες Αρχές.
Η επιλογή των υποθέσεων βασίζεται σε κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, αξιοποιώντας όλα τα διαθέσιμα ηλεκτρονικά δεδομένα και πληροφορίες από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές. Οι έλεγχοι στοχεύουν πρώτα τις πιο επικίνδυνες υποθέσεις, αλλά κανείς δεν μπορεί να θεωρεί ότι είναι «εκτός κινδύνου».
Η ΑΑΔΕ δίνει έμφαση κυρίως σε υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας, ενώ το 75% των ελέγχων θα αφορά ειδικά τα τελευταία τρία χρόνια, για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης εισοδήματος. Παράλληλα, ακόμη και αν καλυφθούν οι στόχοι του Επιχειρησιακού Σχεδίου 2026, δεν αποκλείεται η διενέργεια επιπλέον ελέγχων σε υποθέσεις που αξιολογήθηκαν αλλά δεν είχαν προτεραιοποιηθεί.
Σύμφωνα με την απόφαση της ΑΑΔΕ, κατά προτεραιότητα θα ελεγχθούν:
1. Υποθέσεις που αφορούν εκθέσεις ελέγχου/έρευνας των ΥΕΔΔΕ (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων).
2. Υποθέσεις που αφορούν πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος καθώς και υποθέσεις που διαβιβάζονται από τη Διεύθυνση Οικονομικής Αστυνομίας του Αρχηγείου Ελληνικής Αστυνομίας, εφόσον είναι μείζονος σημασίας ή προκύπτουν ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής.
3. Υποθέσεις που αφορούν επιστροφές φόρων.
4. Υποθέσεις που αφορούν έλεγχο βάσει δείγματος όπως, ενδεικτικά, δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής ΦΠΑ, καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος χωρίς έλεγχο.
5. Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων.
6. Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου.
7. Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε εισαγγελικής ή δικαστικής αρχής και διατηρούνται στην ΑΑΔΕ.
8. Υποθέσεις των ελεγκτικών κέντρων που αφορούν διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
9. Υποθέσεις που αφορούν διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις διενέργειας ελέγχου στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας καθώς και σε εκτέλεση προδικαστικής απόφασης, υποθέσεις που αφορούν επιβολή προστίμων.
10. Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής.
11. Υποθέσεις που αφορούν τον έλεγχο συμμόρφωσης των δηλούντων ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και υποβολής πληροφοριών, καθώς και υποθέσεις ελέγχων δέουσας επιμέλειας για την τήρηση του συνόλου των υποχρεώσεων για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες από τα υπόχρεα πρόσωπα που εποπτεύονται από την ΑΑΔΕ.
12. Υποθέσεις ελέγχων επί αμφισβήτησης ελάχιστου ετήσιου εισοδήματος. Εντός του μηνός, περίπου 20.000 επαγγελματίες αναμένεται να λάβουν κλήσεις για έλεγχο από την ΑΑΔΕ. Πρόκειται για φορολογουμένους που δηλώνουν εισοδήματα μικρότερα των 10.000 ευρώ αλλά οι καταναλωτικές δαπάνες τους κυμαίνονται από 30.000 έως και 200.000 ευρώ.
13. Ελέγχονται επιπροσθέτως όλες οι υποθέσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών για τις οποίες λήγει η προθεσμία της φορολογικής διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού του φόρου στις 31/12/2026 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση – προσωρινή αξία της εφορίας.
